О плюсах перехода на специальный налоговый режим розничного налога рассказали в МНЭ

Министерство национальной экономики призвало бизнес активнее переходить на специальный налоговый режим розничного налога, сообщает Total.kz.

C января 2024 МНЭ расширило перечень видов деятельности для применения режима розничного налога дополнительно на 174 ОКЭД. Теперь этим режимом могут пользоваться в общем предприниматели 364 видов ОКЭД.

 Чем привлекателен розничный режим:

• бессрочностью и добровольностью применения режима;
• низкой ставкой подоходного налога;
• субъекты бизнеса в данном режиме не являются плательщиками НДС и социального налога;
• возможностью вести деятельность в разных городах (экстерриториальность);
• высоким уровнем порога по доходу, соответственно, отсутствием необходимости в дроблении бизнеса и боязни превышения порога для постановки на учет по НДС;
• при исчислении подоходного налога субъект бизнеса относит на вычет сумму фонда заработной платы (ФОТ) по своим наемным работникам в полном объеме;
• правом применения единого платежа с ФОТ наемных работников и пониженной нагрузкой;
• простотой исполнения обязательств;
• возможностью применения данного режима широким кругом субъектов бизнеса, занимающихся торговлей, производством, переработкой товаров, сферой предоставления тех или иных услуг.

Розничный налог вправе применять субъекты бизнеса со среднесписочной численностью не более 200 человек, а доход компании за год не должен превышает 600 тысяч МРП (2,2 миллиарда тенге в 2024 году).

Ставка подоходного налога в режиме заложена в размере 4% — по доходам, полученным от реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг физлицам и бизнесу, который не относит данные расходы на вычеты при исчислении подоходного налога. Маслихаты в праве понижать данную ставку с 4% до 2%.

По доходам, полученным от реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг бизнесу, который относят данные расходы на вычеты при исчислении подоходного налога, ставка налога составит 8%. По таким доходам маслихаты не вправе понижать указанную ставку налога.

Вся сумма расходов по фонду оплаты труда наемных работников относится на вычеты у субъекта бизнеса при исчислении подоходного налога. Вместе с этим, предоставлена возможность уплаты единого платежа с ФОТ. То есть для субъектов микро - малого предпринимательства, применяющих данный режим, зарплатные налоги и платежи составят 21,5% (в 2024 году) вместо существующей нагрузки в размере 36% (общеустановленный режим).

С января 2024 года субъекты бизнеса вправе перейти на данный режим по дополнительно включенным 174 видам ОКЭД в соответствии с Перечнем видов деятельности, утвержденным постановлением Правительства РК от 29 декабря 2023 года №1240.

Основными новыми видами деятельности являются:

• обрабатывающая промышленность (различные виды производства и переработки, ремонт и техническое обслуживание);
• сельское, лесное и рыбное хозяйства (выращивание цветов, разведение прочих видов животных, охота и отлов);
• креативная индустрия (продакшн и постпродакшн кино, видеоконтента, телевизионных программ, звукозапись и издание музыкальных произведений);
• деятельность по водоснабжению, сбору, обработке и удалению отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (сбор неопасных отходов и деятельность средств по перевозке отходов к местам переработки для неопасных отходов);
• прочие виды услуг (деятельность турецких бань, саун и парных, соляриев, салонов для коррекции веса и форм тела, массажных салонов и т. д.).

С 2023 года данный режим вправе применять субъекты бизнеса, занимающиеся следующими основными видами деятельности (190 видов ОКЭД) в области:

• строительства;
• торговли;
• образования;
• информации и связи, профессиональной, научной и технической деятельности;
• административного и вспомогательного обслуживания (деятельность по специализированной очистке и уборке внутри помещений, такая как, очистка окон, каминов, дымоходов, печек, печей, мусоросжигательных печей, котлов, вентиляционных трубопроводов, вытяжных устройств);
• здравоохранения и социального обслуживания населения (стоматологическая деятельность);
• искусства развлечения и отдыха;
• деятельности домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу;
• деятельности домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного потребления;
• деятельности по транспорту и складированию (перевозки автобусами, троллейбусами, почтовая и курьерская деятельность).

В настоящее время Министерством национальной экономики продолжается работа по дальнейшему расширению перечня видов деятельности для применения режима розничного налога.